Nie przegap tego momentu – kiedy przedsiębiorca musi zarejestrować się jako podatnik VAT
Kiedy przedsiębiorca traci prawo do zwolnienia z VAT?
Co do zasady przedsiębiorca, którego roczna wartość sprzedaży towarów i usług nie przekracza 240 000 zł, może korzystać ze zwolnienia z VAT. Oznacza to, że nie ma obowiązku rejestrowania się jako podatnik VAT, wystawiania faktur z VAT ani odprowadzania tego podatku.
W praktyce istnieje jednak wiele wyjątków.
Przede wszystkim należy pamiętać, że nie wszystkie transakcje są wliczane do limitu 240 000 zł. Przykładowo:
✔ eksport usług (świadczenie usług na rzecz zagranicznych kontrahentów z zastosowaniem mechanizmu reverse charge) nie jest uwzględniany przy obliczaniu limitu;
✔ usługi zwolnione z VAT na podstawie odrębnych przepisów ustawy (np. usługi medyczne, ubezpieczeniowe oraz niektóre usługi finansowe) również nie są wliczane do limitu.
Czy można ponownie skorzystać ze zwolnienia z VAT?
Tak. Jeżeli przedsiębiorca przekroczył limit lub dobrowolnie zarejestrował się jako podatnik VAT, może ponownie skorzystać ze zwolnienia. W tym celu muszą być jednocześnie spełnione dwa warunki:
• od końca roku, w którym powstał obowiązek rozliczania VAT lub nastąpiła rejestracja jako podatnik VAT, musi upłynąć co najmniej jeden rok;
• w poprzednim i bieżącym roku wartość sprzedaży nie może przekroczyć 240 000 zł.
Jednak limit to nie wszystko
Nawet jeżeli roczny obrót jest znacznie niższy niż 240 000 zł, w niektórych przypadkach nie można korzystać ze zwolnienia z VAT.
Art. 113 ust. 13 ustawy o VAT zawiera wykaz towarów i usług, których sprzedaż powoduje obowiązek rejestracji jako podatnik VAT już od pierwszej transakcji, niezależnie od wysokości obrotu.
Do takich rodzajów działalności należą między innymi:
• sprzedaż nowych środków transportu;
• usługi prawnicze;
• usługi doradcze;
• usługi jubilerskie;
• factoring.
Dlatego przed rozpoczęciem sprzedaży nowego towaru lub świadczenia nowej usługi warto sprawdzić, czy dana działalność nie podlega obowiązkowej rejestracji do VAT.
Jeżeli mają Państwo wątpliwości, czy mogą korzystać ze zwolnienia z VAT, specjaliści Mantichoras Consulting pomogą przeanalizować Państwa sytuację i dobrać właściwe rozwiązanie.